В конце апреля было зарегистрировано указание Центробанка №3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Данное указание внесло некоторые изменения в существующий порядок расчетов наличными средствами для организаций и индивидуальных предпринимателей. Изменения коснулись целей, на которые может быть потрачена наличная выручка, а также случаев, когда может быть превышен лимит расчета наличностью. Рассмотрим эти изменения подробнее.
Цели расходования наличности
Изменения не очень значительные, тем не менее, они есть.
Всем известно, что наличная выручка может расходоваться только на определенные цели, которые указаны в указании Центробанка от 20.06.2007.
Согласно последним изменением, меняется формулировка двух целей:
Первое изменение:
«Зарплаты и иные выплаты работникам (в том числе социального характера)» меняется на «Выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера».
Второе изменение:
«Командировочные расходы» меняется на «Выдача подотчетных сумм работникам».
Остальные три цели расхода наличной выручки остались неизменными, это:
- Оплата товаров, работ, услуг;
- Выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлиц;
- Возврат наличной оплаты в случае возврата товара (неоказания услуг, невыполнения работ).
Если организации требуется потратить выручку на ценные бумаги, займы, аренду недвижимости, то выручка сначала сдается в банк, после чего ее можно снять на эти цели. Об этом уточнении также говорится в указании Центробанка.
Все вышесказанное справедливо как для организаций, так и для ИП.
Помимо этого, ИП может тратить кассовую выручку еще и на собственные нужды.
Лимит наличных расчетов
1. В связи с чем изменился порядок осуществления наличных расчетов.
2. Что изменилось в порядке расчетов наличными денежными средствами и на какие моменты обратить особое внимание.
3. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок наличных расчетов (с возможностью ознакомиться с этими документами).
С 1 июня 2014 г. действует новый порядок расчетов наличными денежными средствами, утвержденный Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». С принятием этого документа утратило силу применяемое ранее Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Итак, рассмотрим, какие изменения произошли в правилах осуществления наличных расчетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с июня 2014 года.
Сравнение «старого» и «нового» порядка расчетов наличными
Для того чтобы понять, какие новшества произошли в порядке расчетов наличными денежными средствами с 1 июня 2014 г., предлагаю сравнить положения вступившего в силу Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У с положениями действующего ранее Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У.
|
Положения, которые претерпели изменения |
Новый порядок, действующий с 01.06.2014 г. (Указание № 3073-У) |
Порядок, действующий до 01.06.2014 г. (Указание № 1843-У) |
| 1. Цели, на которые индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары (работы, услуги), а также полученные в качестве страховых премий |
(п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) |
(п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У) |
| 2. Предельный размер наличных расчетов между участниками наличных расчетов (юридическими лицами, ИП) | Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) | Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. (п. 1 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У) |
| 3. Ограничения на выплаты из кассы юридического лица и ИП при расчетах по определенным операциям | Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) | Не установлено |
Изменения в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.
А теперь более подробно остановимся на каждом изменении в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.
1. Цели, на которые разрешено выдавать наличные денежные средства из кассы
Выдача наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя официально закреплена в новом Указании ЦБ РФ № 3073-У как одна из допустимых целей расходования наличных денежных средств, поступивших в кассу за проданные товары, работы, услуги.
Напомню, что действующее ранее Указание № 1843-У не содержало прямого разрешения выплаты из кассы денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя, однако и запрет на такие выплаты также не устанавливался. В связи с этим возникали сомнения по поводу законности выдачи наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя. Новое Указание ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов», действующее с 01.06.2014 г., устраняет эти сомнения и однозначно разрешает индивидуальным предпринимателям выдавать наличные денежные средства на личные нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Кроме того, в новом порядке расчетов наличными конкретизированы выплаты из кассы работникам: выплаты, включенные в фонд оплаты труда и социального характера, а также выдача наличных под отчет. Ранее помимо заработной платы, стипендий и командировочных, указывались «иные выплаты работникам», что вызывало разночтения.
2. Предельная сумма расчетов наличными
Предельная сумма расчетов наличными между участниками наличных расчетов (юридическим лицами и ИП) не изменилась и осталась равной 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Однако в Указании ЦБ РФ, действующем с 01.06.2014, уточняется, что указанное ограничение распространяется как в период действия договора, так и по окончании срока действия договора. Например, если в договоре установлен срок его действия, и по окончании срока действия у покупателя (заказчика) имеется непогашенная кредиторская задолженность, то на оплату этой задолженности также будет распространятся ограничение по сумме наличных расчетов.
! Обратите внимание: Соблюдать установленный лимит расчетов наличными необходимо как получателю, так и плательщику денежных средств. При этом лимит применяется ко всем расчетам в рамках одного договора и не имеет значения:
- Вид договора. То есть предельный лимит расчетов наличными необходимо соблюдать как в отношении выплат по договору займа, так и в отношении выплат по договору поставки товара.
- Срок договора и порядок оплаты по нему. Например, при наличных расчетах по договору аренды сумма всех арендных платежей не должна превышать 100 тысяч рублей, даже если каждый платеж в отдельности меньше этой величины. В то же время разрешается в течение одного дня производить выплаты по разным договорам, каждый из которых меньше 100 тысяч рублей, даже если в совокупности сумма таких платежей превышает предельный размер расчетов наличными.
- Вид обязательства: предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя наличными оплатить неустойку по договору, если в совокупности с основной суммой договора, оплаченной наличными, они превысят 100 тысяч рублей.
- Способ расчетов: через кассу или через подотчетное лицо.
! Ограничение максимальной суммы расчетов наличными установлено применительно к расчетам между участниками наличных расчетов, являющимися юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При этом согласно п 5. Указания ЦБ РФ № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
То есть, если организация или ИП заключила договор с физическим лицом, например, на аренду имущества, то к расчетам по такому договору ограничение по максимальной сумме расчетов наличными (100 тысяч рублей) применяться не будет.
3. Требования к порядку выплат из кассы по отдельным операциям.
Указание ЦБ РФ № 3073-У, которое вступило в силу с 01.06.2014, вводит ограничение на расчеты наличными денежными средствами из кассы. Определенные виды расчетов могут осуществляться исключительно за счет денег, поступивших в кассу с расчетного счета:
- по операциям с ценными бумагами,
- по договорам аренды недвижимого имущества,
- по выдаче (возврату) займов (процентов по займам),
- по деятельности по организации и проведению азартных игр.
Указанное ограничение касается расчетов, проводимых как юридическим лицами и ИП, так и с участием физических лиц. Например, по договору аренды недвижимого имущества с физическим лицом арендатор, являющийся организацией или ИП, может выплачивать арендную плату наличными денежными средствами только в случае, если они сняты с расчетного счета.
Ответственность за нарушения порядка наличных расчетов
Согласно ст. 15.1 КОАП РФ «нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров…» влечет наложение административного штрафа:
на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!
Законодательные и нормативные акты
1. Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»
2. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
3. КОАП РФ
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе
♦ Рубрика: , .М инюст России зарегистрировал указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указание № 3073-У). Им установлены новые правила осуществления наличных расчетов в рублях, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства. Данный документ вступил в силу с 1 июня 2014 года (по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России»). Рассмотрим, как эти новшества отразятся на индивидуальных предпринимателях.
Новые правила не для всех
Вначале определим круг лиц, на которых не распространяются рассматриваемые нами правила осуществления наличных расчетов.
Итак, Указание № 3073-У не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на (п. 1 Указаний № 3073-У):
- наличные расчеты в рублях и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
- банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- осуществление платежей в соответствии с таможенным и налоговым законодательством Российской Федерации.
На что можно расходовать выручку
По общему правилу индивидуальные предприниматели не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары, выполненные ими работы или оказанные ими услуги, а также средства, полученные в качестве страховых премий. Исключение сделано для (п. 2 Указаний № 3073-У):
- выплат работникам, включенных в фонд заработной платы и социального характера;
- страховых операций (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением его деятельности;
- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачи наличных денег работникам под отчет;
- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Особого внимания из всего вышеперечисленного заслуживает то, что теперь официально прописана возможность выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя. Однако у этой ситуации есть оборотная сторона медали. Касается она прежде всего коммерсантов на общей системе налогообложения, «упрощенке» и ЕСХН с объектом «доходы минус расходы». Если они будут брать наличные средства на личные нужды, то эта сумма увеличит их налогооблагаемый доход и с нее придется заплатить НДФЛ, если бизнесмен работает на общей системе налогообложения, или единый налог, если применяется УСН и ЕСХН. Связано это с тем, что суммы, изъятые на личные цели, в расходах не учитывают, соответственно, налогооблагаемый доход возрастет. Если же коммерсант уплачивает ЕНВД, работает на патентной системе налогообложения, ЕСХН или УСН с объектом налогообложения «доходы», то изъятые денежные средства никак не отразятся на его налоговой нагрузке. Так как в первых двух случаях их рассчитывают из потенциально возможного дохода, а при «доходном» УСН или ЕСХН расходы не учитывают и налог с этой суммы будет уплачен в любом случае.
К сведению
Свернуть Показать
Если предпринимателю необходимы денежные средства на личные нужды, то проще всего со своего расчетного счета перевести их на банковскую карточку. Таким маневром можно убить сразу двух зайцев: не платить процент банку за снятие наличных и не оформлять кассовые документы (). Заполняя платежное поручение, в поле «назначение платежа» нужно будет написать: «перечисление на карточный счет (указать его номер), Ф.И.О. предпринимателя, на личные цели». В чековой книжке пишут более кратко: «на личные цели».
В Указании № 3073-У появились и спорные нормы. Согласно прежним правилам коммерсанты могли расходовать наличную выручку, в частности, на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера) и командировочные расходы. Это следует из п. 2 указаний Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее - Указания № 1843-У). Теперь же речь идет исключительно о выплатах работникам, включенных в фонд заработной платы, и выплатах социального характера, а также о выдаче денег под отчет (п. 2 Указаний № 3073-У). Так что не совсем понятно, каким образом следует компенсировать работникам перерасход командировочных сумм. Можно предположить, что под эти выплаты подойдет пункт «оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг». Если это не так, то денежные средства на данные цели придется получать из банка.
В п. 4 Указаний № 3073-У оговорены случаи, в соответствии с которыми выдача наличных денег осуществляется за счет средств, поступивших в кассу предпринимателя с его банковского счета. Речь здесь идет о расчетах между индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (не ИП) по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), а также по организации и проведению азартных игр. Из перечисленных операций коммерсанты чаще всего сталкиваются с операциями по выдаче и возврату займа, а также аренды недвижимого имущества. По этим операциям предпринимателю нужно будет подтвердить, что деньги для их оплаты поступили в кассу с его банковского счета.
К сведению
Свернуть Показать
Чиновники и раньше не разрешали тратить наличную выручку на выдачу займов, например, работникам, ссылаясь на то, что данная операция не поименована в перечне расходов, на которые можно тратить наличную выручку согласно Указанию № 1843-У (письмо ЦБ РФ от 04.12.2007 № 190-Т). Поддерживали такую позицию и судьи. Примером этому служит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 по делу № А03-14966/2009. Однако даже если коммерсант потратит денежные средства не по назначению, есть вероятность, что штрафных санкций удастся избежать. Все дело в том, что срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины составляет два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому если налоговые контролеры проверят предпринимателя после истечения указанного срока и выпишут штраф, то их действия можно будет оспорить.
Лимит расчетов
Как и прежде, наличные расчеты в рублях и иностранной валюте между предпринимателями и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указаний № 3073-У). Для всех остальных случаев (ИП с ИП, ИП с организацией) наличные расчеты в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Если сумма договора прописана в иностранной валюте, то речь идет о сумме, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Причем уточнено, что указанный лимит актуален как в период действия договора, так и после окончания срока его действия (п. 6 Указаний № 3073-У).
Так что фактически лимит расчета наличными средствами останется прежним (100 тыс. руб.).
Как и ранее, без учета предельного размера наличные расчеты осуществляются на выдачу работникам под отчет, выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и расходы социального характера. При этом узаконена безлимитная выдача «налички» на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности (п. 6 Указаний № 3073-У).
Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты.
Наличные расчеты - оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.
Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.
Принцип осуществления наличных расчетов
Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или услугу.
Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.
Виды наличных расчетов
На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:
наличные расчеты с физическими лицами;
расчеты с предпринимателями и организациями.
Внутренние и внешние наличные расчеты
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
Платежи по товарным операциям - операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
Расчеты по не товарным операциям - операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
Наличные расчеты и кассовые операции
Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.
Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.
Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.
После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.
В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.
Лимит при расчете наличностью
Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.
В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на в банке.
При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.
Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У)).
Когда лимит не применяется
Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);
свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;
выдачу работникам денег под отчет.
Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).
Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.
Речь идет о расчетах:
по операциям с ценными бумагами;
по договорам аренды недвижимости;
по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.
Ответственность за несоблюдение лимита
Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.
Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.
Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).
Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?
Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.
Однако на самом деле это не так.
Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.
На что можно потратить наличные из кассы
Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:
- на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
на выдачу подотчетных сумм;
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Наличные расчеты: подробности для бухгалтера
- Организация наличных расчетов в автономном учреждении
Осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов... ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты осуществляются в размере, не... превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых... предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из... . Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы...
- Новшества в части кассовых операций
Которым предусмотрено применение при осуществлении наличных расчетов контрольно-кассовой техники, позволяющей... договора предусмотрены безналичные, а не наличные расчеты. А значит, бухгалтер учреждения... всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих наличные расчеты или расчеты с использованием платежных... при обнаружении неприменения ККТ при наличных расчетах при наличии обстоятельств, указывающих... методическую поддержку лиц, осуществляющих наличные расчеты. Организована и проводится информационно- ...
- Применение ККТ в расчетах с сотрудниками
Не ИП обязательна только при наличных расчетах и при безналичных расчетах с...
- Онлайн-кассы в ЖКХ
Не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных... необходимо было применять при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных...
- Применение ККТ в 2017 году при совершении наличных денежных расчетов
Вопросы применения ККТ при осуществлении наличных расчетов с населением регулируются Федеральным законом...
- Учет расчетов с применением платежных карт
Реализацию входных билетов как за наличный расчет, так и с помощью банковской...
- Об обязательном способе внесения платы за ЖКУ без комиссии
Национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Субъекты предпринимательской... от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм... возможности оплаты оказываемых услуг путем наличных расчетов без взимания комиссии Постановление Седьмого... оплачивать оказываемые услуги непосредственно путем наличных расчетов без взимания комиссии за перевод... возможности оплачивать услуги непосредственно путем наличных расчетов без учета комиссии за перевод...
В гражданском законодательстве Российской Федерации предусмотрено два вида расчетов между партнерами : безналичный и за счет наличных денежных средств. Причем последний вид подлежит достаточно строгому контролю со стороны государства. Осуществляет такой контроль Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) с помощью коммерческих банков .
При этом речь идет только о расчетах между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Движение наличности между гражданами, не имеющими какого-либо юридического статуса, нормативными актами не ограничивается.
Определение
Финансовое законодательство в прошлом году уже выступило с инициативой установить лимит суммы наличных, которыми физические лица могут рассчитываться как с друг другом, так и с организациями и ИП.
Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.
Все юридические лица в своей деятельности обязаны руководствоваться положениями Указания Центрального Банка РФ №3073-У . То есть нормы данного Указания распространяются на партнерские взаимоотношения :
- между компаниями;
- между компанией и индивидуальным предпринимателем;
- между индивидуальными предпринимателями.
Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.
Максимум
Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.
Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.
Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору.
При этом вид договора значения не имеет . Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год. Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.
Минимум
Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.
Предельная сумма
при расчетах наличными не рассчитывается, если юридическое лицо:
- взаимодействует с Центральным Банком РФ;
- оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
- оплачивает банковский кредит.
Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.
Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации :
- выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
- оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
- выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
- если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
- иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.
Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.
Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.
Банки, проверяя законность наличных оплат, в первую очередь проверяют такие сделки. Обнаружив превышение максимального порога по всем доп. соглашениям в рамках одного договора, они штрафуют компании.
Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.
Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.
Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях :
- компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
- компания осуществляет расчеты с гражданами;
- компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.
В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.
Как видно, ограничения при расчетах наличными достаточно жесткие. Банки пристально за ними следят, требуя от компаний множество дополнительной документации, которая бы прямо или косвенно подтверждала целевой характер расходования денег.
Здесь нужно напомнить о том, что штрафные санкции за превышение максимальной суммы довольно существенны. Административной ответственности подвергается сторона сделки, которая получила денежные средства.
Штраф для компании установлен в размере до 50000 рублей . Кроме того штраф можно наложить и на руководителя компании, допустившего такое нарушение. Его размер ограничен пятью тысячами рублей.
Срок исковой давности по кассовым нарушениям составляет 2 месяца , т.е. если банк обнаружил нарушения после истечения данного срока, то компания административной ответственности не подвергается.
Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.
Банки ответственно подходят к проверке наличных расчетов, ведь в свою очередь они контролируются Центральным Банком РФ, который может лишить их лицензии.
Особому контролю подвергаются индивидуальные предприниматели. Не в последнюю очередь в связи с тем, что им разрешено брать из кассы наличные деньги без ограничений.
Закономерно возникает вопрос : для чего необходим столь строгий контроль над движением наличности?
Официальная позиция государства в лице Центрального Банка говорит о том, что такой контроль необходим для борьбы с коррупционными схемами, с недобросовестными лицами, занимающимися обналичиванием средств, добытых незаконным путем. Особенно актуально это в настоящее время, когда активизировалась террористическая деятельность.
Однако не стоит забывать о финансовой составляющей. Внесение наличности из кассы предприятия на расчетный счет в банке, а также напротив, передача денег с расчетного счета в кассу – это небесплатная услуга для компаний. Тем более за последние годы процент комиссии за прием и выдачу наличных денежных средств вырос.
Выпуск новостей относительно ограничения в наличных расчетов в России представлен ниже.